Editing Openai/694e5d60-79e4-8002-ac43-932e8d6598ec (section)

==== II. TỔNG HỢP THEO NHÓM VẤN ĐỀ TRỌNG TÂM ====

===== 1️⃣ Thời điểm lập hóa đơn – dịch vụ đặc thù (du lịch, khách sạn, vận tải) =====

Kết luận xuyên suốt:
* Thời điểm lập hóa đơn dịch vụ = thời điểm hoàn thành dịch vụ
* Nếu thu tiền trước / trong quá trình cung ứng → lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền

📌 Áp dụng thống nhất cho:
* Tour du lịch
* Khách sạn (minibar, giặt ủi, ăn uống gộp khi check-out)
* Vận tải biển (thu 50% trước – 50% sau)

👉 Chưa chấp nhận cơ chế “đối soát sau” cho du lịch, dù DN kiến nghị.

===== 2️⃣ Thuế GTGT – các trường hợp KHÔNG chịu thuế / thuế suất 0% / 5% =====

====== 🔹 Không chịu thuế GTGT: ======
* Học phí, lệ phí giáo dục
* Tiền ký túc xá sinh viên
* Một số khoản thu hộ – chi hộ trong giáo dục

====== 🔹 Thuế suất 0%: ======
* Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất
* Dịch vụ logistics, nâng hạ, vận chuyển phục vụ SXXK
* Gia công cho DN trong khu phi thuế quan (đáp ứng điều kiện)

⚠️ Lưu ý:
Không áp dụng 0% cho:
* Hàng hóa, dịch vụ phục vụ hành chính – tiêu dùng nội bộ của DNCX

====== 🔹 Thuế suất 5%: ======
* Gạo, cám chưa chế biến sâu, kinh doanh thương mại

===== 3️⃣ Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN =====

✔️ Chi phí tiền lương tăng cao vẫn được trừ nếu:
* Thực tế chi trả
* Có HĐLĐ, thỏa ước, quy chế lương thưởng
* Phục vụ SXKD

✔️ Chi phí thuê lại lao động:
* Được trừ và khấu trừ/hoàn GTGT nếu hợp đồng cho thuê lao động hợp pháp
* Phải đúng danh mục 20 công việc cho thuê lại lao động

===== 4️⃣ Thuế TNCN – các khoản không tính thu nhập chịu thuế =====

✅ Không tính TNCN:
* Chi phí visa cho khách sang thăm nhà máy
* Giấy phép lao động, visa, tạm trú cho lao động nước ngoài (trách nhiệm DN)

❌ Tính TNCN nếu:
* DN chi trả thay nghĩa vụ cá nhân → lợi ích chịu thuế

===== 5️⃣ Thuế tối thiểu toàn cầu (GloBE – 15%) =====

📌 Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng nếu:
* Là thành viên tập đoàn đa quốc gia
* Doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu EUR
* Đạt điều kiện 2/4 năm gần nhất

➡️ Dự án mới tại Việt Nam không tự động được miễn

===== 6️⃣ Hệ thống thuế điện tử – định danh tổ chức – địa giới hành chính mới =====

🔧 Cơ quan Thuế ghi nhận:
* Lỗi hệ thống giai đoạn sáp nhập (7/2025)
* Vướng mắc định danh tổ chức do dữ liệu chưa đồng bộ

📌 Hướng xử lý:
* Chuẩn hóa thông tin đăng ký thuế
* Cập nhật tại Cơ quan Thuế / ĐKKD
* Sử dụng tài khoản định danh điện tử khi đã cấp

===== 7️⃣ Hộ kinh doanh – thuế khoán – ngưỡng doanh thu =====

📌 Dự thảo mới:
* Doanh thu ≤ 500 triệu/năm → thông báo
* Vượt ngưỡng → kê khai từ tháng vượt

⚠️ Thu nhập:
* Cho thuê tài sản
* Tiền lương, tiền công 👉 Kê khai – quyết toán tách biệt